Образец на договор между физическо и юридическо лице. Договор за предоставяне на правни услуги между физически лица

За да получите услугите на RU-CENTER, трябва. Това може да стане предварително или в процеса на поръчка.

След попълване на данните, на въпросника ще бъде присвоен уникален номер – номерът на договора (например: 1234567/NIC-D).
Номерът на договора е логин за достъп, в който можете да управлявате услуги и данни за контакт. Вие посочвате паролата за вашия личен акаунт по време на регистрацията.

След попълване на въпросника и получаване на номера, вие ще можете да сключите договор чрез приемане на офертата (чрез извършване на действия, които са приемане) или чрез подписване на документа от двете страни.

Сключване на договор чрез приемане на оферта

RU-CENTER предоставя услуги въз основа на споразумение, с условията на което се съгласявате при поръчка и

Споразумението с данните от Вашия профил е достъпно за преглед в секция → Споразумение → Текст на споразумението.

Приемането на договора е получаване на средства по лична сметка. Средствата се кредитират по личната сметка на споразумението, след като бъдат получени по текущата сметка на RU-CENTER и след получаване от банката на потвърждаващи платежни документи, идентифициращи плащането.

Приемането на споразумението е и получаване на RU-CENTER:

Писма за прехвърляне на услуга/домейн, изготвени от ;
искане за трансфер или приемане на услуги/домейни;
известия за приемане на услуга/домейн.

Сключване на споразумение чрез подписване от страните

Стъпка 1. Отпечатайте текста на договора.

Споразумението с данните от вашия профил е достъпно за печат в секция → Споразумение → Текст на споразумението.

Ако сте разпечатали текста на договора от сайта без разрешение в личния акаунт, попълнете полетата: номер на договора, зададен при регистрацията (номер на въпросника); име на организацията-клиент; длъжност и трите имена на лицето, което сключва договора от името на клиента (директор, генерален директор, ректор, председател на УС); адрес и местоположение; ТИН; Данни за контакт; подпис и декриптиране на подписа. Поставете печат (ако има такъв). Ако организацията няма печат, е необходимо да прикачите копие от хартата, за да потвърдите информацията за липсата на печат в организацията.

Стъпка 2. От ваша страна (от името на клиента) съставете два екземпляра от договора.

Датата на договора се въвежда от служител на RU-CENTER.
Документи с факсимилни подписи и печати не се приема.
Анекси към договора (правилника) се подписват само по Ваше желание. Съгласно договора те са променливи документи, представени са актуалните им версии.

Ако договорът е подписан от попечител, който не е ръководител на организацията, тогава длъжността, фамилията, името, бащиното име на този довереник трябва да бъдат посочени на първия лист на договора и се дава връзка към документ, потвърждаващ правомощията му да сключи този договор (например: „въз основа на пълномощно № . ______ от _______“, или „въз основа на Заповед № _____ от ______“). В края на договора в този случай трябва да стои подписът на доверителя. Името, адресът и местоположението, TIN на юридическо лице трябва напълно да съответстват на информацията, съдържаща се в базата данни RU-CENTER за тази организация. Ако е необходимо, коригирайте информацията в базата данни.

Ако договорът е сключен от клон (друго отделно подразделение) на организация, която не е самостоятелно юридическо лице, първият лист на договора се попълва, например, както следва: клон и пълномощно № _____ "" ). Последната страница на договора трябва да съдържа подписа на ръководителя на клона и печата на клона (ако има такъв). Ако клонът няма печат, трябва да се приложи копие от правилника на клона, за да се потвърди информацията за липсата на печат.

Стъпка 3. Приложете допълнителни документи към договора.

Два екземпляра от споразумението трябва да бъдат придружени от копие от удостоверение (лист) за вписване на държавната регистрация на юридическо лице в Единния държавен регистър на юридическите лица (EGRLE), съдържащ първичния държавен регистрационен номер (OGRN) .

Ако договорът е подписан от пълномощник, приложете към договора: копие от документа, потвърждаващ правомощията на лицето, подписало договора: заповед от ръководителя на организацията за правото да сключи споразумение от това лице или пълномощно за правото да сключи споразумение от това лице.

Обърнете внимание на датата на изтичане на пълномощното.
Ако е предоставена заповед на ръководителя на организацията, тя трябва да съдържа позоваване на факта, че упълномощеното лице е запознато с текста на заповедта и трябва да присъства подписът на посоченото лице.

Ако договорът е сключен от клон (друго отделно подразделение) на организацията, приложете към договора: копие от удостоверението за държавна регистрация на организацията-майка, копие от Правилника на клона (заглавна страница, общи разпоредби, тези страници, където са предписани правомощията на клона по отношение на сключването на договори) и пълномощно за ръководителя на клона (правото на подписване на договора).

Ако договорът е сключен от представителство (клон) на чуждестранна организация, приложете към договора: копие от Удостоверение за вписване в държавния регистър на акредитирани клонове, представителства на чуждестранни юридически лица; копие от разрешението на Търговско-промишлената камара на Руската федерация; копие от пълномощно за ръководителя на представителството (клона); копие от Удостоверение за данъчна регистрация.

Стъпка 4. Изпратете две изпълнени копия на споразумението и допълнителни документи на RU-CENTER.

Пакет от документи може да бъде изпратен по пощата на адрес: 123308, Руска Федерация, Москва, ул. 3-та Khoroshevskaya, 2, сграда 1, Регионален мрежов информационен център (JSC "RSIC"). Или го донесете в офиса на RU-CENTER: Москва, улица 3-та Хорошевская, къща 2, сграда 1.

Стъпка 5. Вземете подписано копие от договора.

При получаване на договора RU-CENTER изготвя двата екземпляра от своя страна и връща единия екземпляр от договора на Клиента.
Ако договорът е получен по пощата, след регистрацията му едно копие ще бъде изпратено на пощенския адрес, посочен във въпросника при регистрация на сайта.

Споразумението е споразумение между субектите на гражданските правоотношения за установяване, промяна или прекратяване на права и задължения. Обикновени физически лица, т.е. гражданите, които нямат статут на индивидуални предприемачи, също са субекти на граждански правоотношения. Те, подобно на юридическите лица и индивидуалните предприемачи, сключват сделки и сключват договори.

Има само някои видове гражданскоправни договорни отношения, в които обикновените лица не могат да влизат, например. Физическите лица не могат да сключват помежду си договор, според който едната страна се задължава да закупи от другата страна бъдещата реколта или добитък. В повечето случаи сключването на договори между физически лица се извършва на същите основания, както при участието на организации и индивидуални предприемачи.

Най-често обаче писмените споразумения се сключват от съдружници, ако поне един от тях е стопански субект. Това е разбираемо, т.к управлението на бизнес изисква щателна документация, включително договори. Но има редица сделки, които обикновените лица трябва да съставят в писмена форма.

Това са сделки в размер над 10 минимални работни заплати, както и такива, за които със закон е установено изискване за писмена форма, независимо от размера. Посочване на формата на сключване на договор (устен, писмен, нотариален) е в разпоредбите на членовете на Гражданския кодекс, съответстващи на определен вид договорни отношения. Например договорите за наем, завещание, залог подлежат на задължителна нотариална заверка.

Повечето договори между физически лица могат да бъдат разделени на две големи групи: такива, които променят собствеността (, замяна) и предоставяне на различни видове услуги. Физическите лица могат да продават по договор за покупко-продажба всяко имущество, разрешено в обращение, но само в споразумения между физически лица не е необходимо да се посочват характеристики, показващи договор от предприемачески тип. Например, че стоките се продават по договора (тъй като стоките са предназначени за по-нататъшна продажба) или че наетите помещения ще се използват за търговия.

Предоставяне на услуги по договор между физически лица

Най-често хората не сключват помежду си писмено дали имат нужда от малко помощ в домакинската работа или обикновен ремонт. Уговорките се правят устно, плащането се извършва от ръка на ръка при получаване на резултата от работата или услугата. Неприязънта към документацията при предоставяне на услуга от физическо лице на друго лице може да доведе до факта, че ще бъде много трудно да се правят претенции относно качеството на работата или плащането за нея. Всичко опира до честната дума на клиента и изпълнителя.

Ако няма оправдателни документи: договори, разписки за получаване на пари, удостоверения за приемане на превод, разчети на разходите, документ за използването на клиентски средства за закупуване на материали и т.н., тогава в случай на съдебен спор страните могат да се позовават само на свидетелски показания. Въз основа на това, когато правите поръчка за услуги или работа по договор между физически лица, струва си да съставите поне обикновен договор от една страница, който потвърждава, че гражданите са влезли в определени договорни отношения.

Такова споразумение между физически лица има правна сила, както и друго, но трябва да знаете, че изпълнителят - физическо лице, което не е стопански субект, не носи отговорност пред клиента съгласно закона за защита на потребителите. В такива ситуации се прилагат само нормите на Гражданския кодекс относно договора. Ако клиентът има избор, тогава е по-безопасно да поръчате услуги или работа от официално регистрирано лице - индивидуален предприемач или организация.

Трудов договор между физически лица

Договорите, които уреждат предоставянето на каквито и да е услуги или извършването на работа от едно физическо лице на друго, са гражданскоправни договори. Въпреки това, както в случая на работодател, който е стопански субект, отделен клиент може да сключи с друго физическо лице.

Струва си да се каже, че на практика сключването на трудов договор между физически лица е рядкост, но Кодексът на труда съдържа специална глава 48, която регулира характеристиките на работата на работниците с обикновени физически лица.

Трудовият договор между физически лица се сключва в писмена форма и трябва да съдържа такива съществени условия като:

• Пълно име и паспортни данни на работодателя и служителя;
• място и условия на работа;
• дата на започване на работа и продължителност на трудовия договор (за индивидуален работодател не се изисква основание за сключване на трудов договор за определен период, такова изискване е валидно само за стопански субекти);
• работно време, предоставяне на почивни дни и годишен платен отпуск (който, въпреки че е определен по споразумение на страните, не трябва да бъде по-лош от общите разпоредби, установени от Кодекса на труда)
• описание на трудовата функция;
• условия на заплащане.

Работодателят-физическо лице е длъжен да регистрира такъв трудов договор в местната администрация. Фактът на прекратяване на трудовото правоотношение в случай на прекратяване на трудовия договор също трябва да бъде докладван.

При сключване на трудов договор между физически лица, той не започва, а ако служителят вече има такъв, тогава не се правят записи в него. Времето на работа при работодател-физическо лице се потвърждава само с трудов договор, регистриран в местната власт. Но дори и договорът да не е регистриран, това не го прави невалиден.

Договор между физически лица, ако едното от тях е чуждестранен работник

Ситуациите, когато работа или услуги се предоставят на физическо лице, което е получило специален патент (ако идва от безвизови страни), са доста чести. До 2015 г. такива работници можеха да предоставят услуги само като домакински персонал на физически лица. Сега патентът им дава право на легална работа при всеки руски работодател.

За извършване на трудова дейност или предоставяне на услуги (извършване на работа) на чуждестранен работник, който няма патент или разрешение за работа, физическо лице може да бъде глобено с глоба до 5000 рубли съгласно член 18.15 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация. Федерация. Освен това, ако е сключен трудов договор с чуждестранен работник, тогава териториалното поделение на FMS трябва да бъде уведомено за това, както и за неговото уволнение.

Кой трябва да плаща данъци и вноски при сключване на договор между физически лица?

Ако клиентът по гражданскоправен договор или работодателят по трудов договор е стопански субект (организация или индивидуален предприемач), тогава той трябва да изпълнява задълженията на данъчен агент за данък върху доходите на физическите лица. Това означава, че при изплащане на трудови възнаграждения или трудови възнаграждения, той трябва да удържа 13% от тази сума - данък общ доход от доходите на служителя (изпълнителя). И не само да запазите, но и да прехвърлите в бюджета не по-късно от следващия ден (член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Обикновените физически лица, когато сключват споразумение с друго физическо лице, не са данъчни агенти, т.е. не носят отговорност дали изпълнителят е платил данъци върху доходите си. За доходите си той трябва да се отчита според декларацията 3-NDFL и да плаща данък върху доходите.

Между другото, дори въпреки подаването на декларация 3-NDFL и плащането на данък, физическо лице, което постоянно предоставя услуги или работи без статут на индивидуален предприемач, може да бъде обвинено от данъчните власти в извършване на незаконна стопанска дейност.

Сега по отношение на застрахователните премии за служител или изпълнител при сключване на споразумение между физически лица. Тук законът не прави изключения за обикновените физически лица. Ако се обърнем към разпоредбите на член 5 от Закон № 212 „За осигурителните вноски“, тогава сред осигурителите ще видим и „лица, които не са признати за индивидуални предприемачи“. Обикновените лица също са посочени като застрахователи в член 6 от Закона от 15 декември 2001 г. № 167-FZ „За пенсионното осигуряване“.

Това означава, че при сключване на споразумение между физически лица клиентът на услуги или работи трябва като цяло да се регистрира във фондовете на PFR и FSS, както и да плаща застрахователни премии за своя сметка от възнаграждение или заплати (ако е сключен трудов договор изготвен).

Разбира се, на практика обикновените физически лица рядко се регистрират във фондове като застрахователи и плащат застрахователни премии за своя сметка, но въпреки това те имат такова задължение, както и отговорност за неговото нарушаване.

По този начин подчертаваме още веднъж, че за отделен клиент от всички гледни точки е по-изгодно и по-безопасно да се включи индивидуален предприемач в предоставянето на услуги и извършването на работа, отколкото обикновено физическо лице. Индивидуалният предприемач плаща застрахователни премии за себе си, интересува се от сключването на писмен договор и носи по-голяма отговорност за работата си, отколкото обикновеното физическо лице.

Договор за LLC с физическо лице

Съгласно нормите на Гражданския кодекс на Руската федерация физическите лица могат да сключват споразумения с LLC само в писмена форма. Няма ясни изисквания за структурата на документа, но всяко споразумение трябва да съдържа редица задължителни подробности и да отразява спецификата на конкретна сделка. Когато съставяте споразумение, трябва да се ръководите от правилото - колкото по-подробни са условията за сътрудничество, толкова по-лесно е да избегнете конфликти и да защитите собствените си интереси.

LLC споразумение с физическо лице: основни точки

• информация за страните;
• предмет на сделката (какво точно и при какви условия страните се задължават да изпълнят);
• продължителност на договорите;
• права, задължения и отговорности на страните;
• стойност на сделката, начин на плащане;
• процедурата за прехвърляне на собственост / извършване на работа / предоставяне на услуги;
• глоби и неустойки при неспазване на условията;
• основания за предсрочно прекратяване на сътрудничеството;
• допълнителни условия.

Освен това в примерния договор между LLC и физическо лице трябва да бъдат изброени редица приложения - акт за приемане и предаване на обект, акт за приемане на извършената работа, фактура, протокол за разногласия, протокол за помиряване на разногласия, допълнително споразумение.

Споразумение между физическо лице и LLC: образец 2020 г

Ако предмет на споразумението е обект, текстът на документа трябва да описва характеристиките му възможно най-подробно. Това важи особено за договорите за продажба, лизинг, наем. Ако LLC сключи договор за предоставяне на услуги с физическо лице, документът трябва ясно да посочи какво точно и в какъв срок трябва да изпълни другата страна. За отклонение от графика клиентът може да възстанови от изпълнителя глоба в предписания размер.

Споразумение между LLC и физическо лице може също да включва извършване на работа. Предприятието може да наеме всеки гражданин за ремонт на помещения, озеленяване, строителство и други задачи. В такова споразумение е необходимо да се посочи пълният списък на работата, която изпълнителят трябва да изпълни в посочения срок, както и размера на възнаграждението.

Предлагаме ви да изтеглите не просто примерен договор за LLC с физическо лице, а готов документ, който трябва само да бъде съгласуван и подписан. Въведете данните в шаблона и получете текста на договора, който отразява спецификата на вашата сделка.

Доста често организациите в процеса на дейност сключват гражданскоправни договори за предоставяне на услуги с физически лицакоито не са индивидуални предприемачи. Ще научите какви данъчни последици имат страните по такова споразумение в тази статия.

Организациите доста често прибягват до такава форма на взаимоотношения с физически лица като сключването на гражданскоправен договор. Този договор може да бъде предложен да бъде сключен и от служител на организацията, например, ако замести служител, който е отишъл на почивка.

Организацията може да сключи гражданскоправен договор с предприемач, както и с гражданин, който не е регистриран като предприемач.

Случва се така физическо лице сключва гражданскоправен договор с организация- производителят на продукти и неговите условия предвиждат популяризиране на продуктите на тази организация на пазара. Физическо лице действа по такова споразумение като посредник при сключване на споразумение между производителя на стоките и купувача.

За извършените услуги дадено лице получава възнаграждение под формата на определен процент от продуктите, продадени от организацията с негова помощ.

По правило се сключва посреднически договор или договор за услуга.

Както можете да видите, има много възможни опции. Възможно ли е да се вземе предвид размерът на изплатеното възнаграждение на физическо лице като разход и какви данъци се облагат с това възнаграждение?
* * *

На първо място, трябва да се каже, че организацията има право да сключи гражданскоправен договор с физическо лице, което не е индивидуален предприемач.

С физическо лице може да бъде сключен договор за предоставяне на услуги срещу заплащане, предвиден в глава 39 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

от договор за предоставяне на услугиизпълнителят се задължава, по указание на клиента, да предоставя услуги (да извършва определени действия или да извършва определени дейности), а клиентът се задължава да плати за тези услуги (клауза 1, член 779 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Освен това, посреднически договор може да се сключи и с физическо лице, по-специално агенция, в съответствие с глава 52 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

С договора за представителство едната страна (агент) се задължава срещу възнаграждение да извършва правни и други действия от името на другата страна (доверител) от свое име, но за сметка на доверителя или от името и за сметка на принципала (клауза 1, член 1005 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

В същото време по сделка, извършена от пълномощник с трето лице от името и за сметка на принципала, правата и задълженията възникват пряко от принципала.

Често се сключва договор с физическо лице(Глава 37 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

При договор за работа едната страна (изпълнител) се задължава да извърши определена работа по указание на другата страна (клиент) и да предаде резултата от нея на клиента. И клиентът се задължава да приеме резултата от работата и да го плати (клауза 1, член 702 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

ФИЗИЧЕСКОТО ЛИЦЕ НЕ Е СЛУЖИТЕЛ НА ОРГАНИЗАЦИЯТА

Размерът на възнаграждението, изплатено на физическо лице по гражданскоправен договор, се включва от клиента в състава на разходите за труд въз основа на клауза 21 на чл. 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В съответствие с това правило разходите за труд включват разходите за труд за служители, които не са в персонала на данъкоплатската организация за извършване на работа по сключени граждански договори (включително трудови договори), с изключение на възнаграждението по гражданскоправни договори. правно естество, сключено с индивидуални предприемачи.

Моля, имайте предвид, че съгласно това правило организацията има право да вземе предвид само разходите за изплащане на възнаграждение по гражданскоправни договори с лица, които не са служители на тази организация.

В разходите за труд по параграф 21 на чл. 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация могат да бъдат включени само възнаграждения по гражданскоправни договори с лица, които не са служители на тази организация.

Възнаграждението по граждански договор се изплаща въз основа на следните документи.

Ако между страните е сключен договор за услуга, страните трябва да подпишат акт, потвърждаващ предоставянето на услугата.

Ако между страните е сключен агентски договор, физическото лице е длъжно да представи отчет за изпълнението на договора (член 1008 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Възнаграждението, получено от физическо лице по гражданскоправен договор, се облага с данък върху доходите на физическите лица (подточка 6, точка 1, член 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В същото време задължението за изчисляване, удържане и плащане на размера на данъка в бюджета е на организацията, тъй като в тази ситуация тя е данъчен агент (клауза 1, член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В допълнение, възнаграждението, изплатено на физическо лице по граждански договор, по силата на параграф 1 на чл. 236 от Данъчния кодекс на Руската федерация подлежи на облагане с UST.

Трябва да се отбележи, че данъчната основа за UST (по отношение на размера на данъка, дължим на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация) не включва възнагражденията, изплащани на физически лица по гражданскоправни договори (клауза 3 на член 238 от Данъка Кодекс на Руската федерация).

Тоест организацията плаща UST в частта, която се кредитира във федералния бюджет и в фондовете за задължително медицинско осигуряване.

От размера на възнаграждението по граждански договор не се плаща UST в частта, дължима към Фонда за социално осигуряване.

В допълнение, възнаграждението, изплатено на физическо лице по гражданскоправен договор, подлежи на облагане с осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация в съответствие с параграф 2 на чл. 10 от Федералния закон от 15 декември 2001 г. N167-FZ „За задължителното пенсионно осигуряване в Руската федерация“.

По отношение на плащането на вноски към FSS на Русия от трудови злополуки, отбелязваме следното.

Съгласно ал.1 на чл. 5 от Федералния закон от 24 юли 1998 г. N 125-FZ „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“ лицата, които извършват работа въз основа на граждански договор, подлежат на задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални болести, ако в съответствие с посочения договор притежателят на полицата е длъжен да плати застрахователни премии на застрахователя.

По този начин, ако гражданскоправен договор, сключен от организация с граждани, не предвижда плащане на застрахователни премии от организацията към Фонда за социално осигуряване на Руската федерация, тогава организацията няма задължение да плаща тези вноски.

Ако такова задължение е предвидено в гражданскоправен договор, организацията е длъжна да плаща вноски във FSS на Русия.

Пример.

Организацията е сключила договор за услуга с лице, което не е служител на организацията.

Съгласно условията на договора физическо лице предоставя услуги на организацията, а организацията плаща такса в размер на 10 000 рубли за предоставените услуги.

Договорът не предвижда задължение на организацията да плаща застрахователни премии на FSS на Русия.

В тази ситуация организацията има право да вземе предвид размера на възнаграждението, изплатено на физическо лице като част от разходите (клауза 21, член 255 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Организацията е длъжна да изчисли и удържи данък върху доходите на физическите лица в размер на 1300 рубли.
UST се плаща в следната сума:
към федералния бюджет - 2000 рубли. (двадесет%);
във ФСС на Русия - не се заплаща;
към федералния FOMS - 80 рубли. (0,8%);
до териториалния FOMS - 200 рубли. (2%).
Общо: UST се плаща в размер на 2280 рубли. (22,8%).
Застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване ще възлизат на 1400 рубли. (четиринадесет%).

В същото време размерът на UST, дължим към федералния бюджет, се намалява с размера на застрахователните премии към Пенсионния фонд на Руската федерация (клауза 2, член 243 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Вноските към FSS на Русия не се начисляват, тъй като това не е предвидено в споразумението.

ФИЗИЧЕСКО ЛИЦЕ – СЛУЖИТЕЛ НА ОРГАНИЗАЦИЯТА

В случай на сключване на гражданскоправен договор със служител на организация, разходите за изплащане на възнаграждение при изчисляване на данък върху дохода могат да се вземат предвид като други разходи, свързани с производството и продажбите, въз основа на ал. 49 ал.1 на чл. 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Министерството на финансите на Русия също говори за това в писмото си от 19 януари 2007 г. N 03-04-06-02 / 3.

Необходимо е тези разходи да отговарят на изискванията на параграф 1 на чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. те трябва да бъдат обосновани и документирани.

Освен това, за целите на данъчното облагане на печалбата, гражданските договори не трябва да включват извършване на работа (предоставяне на услуги), които се извършват по трудови договори.

Когато сключва гражданскоправен договор със служител, организацията трябва да гарантира, че по този договор не се извършва работа (или не се предоставят услуги), които се извършват от служителя по трудовия договор.

Заслужава да се отбележи, че малко по-рано Министерството на финансите на Русия беше на мнение, че законодателството не предвижда възнаграждение на служители по трудови договори, които са в персонала на организацията, и следователно тези разходи не могат да бъдат взети под внимание при определяне на данъчната основа за корпоративния подоходен данък (виж писмо от Министерството на финансите на Русия от 23 ноември 2006 г. N 03-03-04/1/792).

Данък върху доходите на физическите лица, осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване и вноски към FSS на Русия ще се начисляват по същия начин, както е предвидено в случай на споразумение с физическо лице, което не е служител на организацията.

Данъчното облагане на размера на възнаграждението на UST ще зависи от това дали е възможно да се вземе предвид размерът на възнаграждението като част от разходите при изчисляване на данъка върху дохода.

В случай, че сумата на възнаграждението не може да бъде включена в разходите, тази сума няма да подлежи на облагане с UST (клауза 3 на член 236 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример.

Организацията е сключила договор със служителя за времето, в което той е в следващата си ваканция. Съгласно условията на договора служителят изпълнява същата работа, която е предвидена в трудовия договор.

В тази ситуация организацията няма право да вземе предвид плащането по трудовия договор като разход при изчисляване на данъка върху дохода.

В същото време тези плащания по силата на параграф 3 на чл. 236 от Данъчния кодекс на Руската федерация няма да подлежат на облагане с UST. Съответно размерът на трудовото възнаграждение не подлежи на облагане с осигурителни премии за задължително пенсионно осигуряване.

Но организацията е длъжна да изчисли, удържи и прехвърли данък върху доходите на физическите лица от размера на възнаграждението към бюджета.

Осигурителните вноски към FSS на Русия не се начисляват.

ПРЕДПРИЕМАЧ

Възнаграждението, изплатено на индивидуален предприемач по гражданскоправен договор, се взема предвид като част от разходите при изчисляване на данъка върху дохода като други разходи, свързани с производството и продажбата (параграфи 36, 41 от параграф 1 на член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация Федерация) или като материални разходи (подпис 6, клауза 1, член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В случай, че организацията сключи гражданскоправен договор с физическо лице, което е индивидуален предприемач, организацията няма задължение да удържа и превежда данък върху доходите на физическите лица в бюджета (подточка 1, клауза 1, член 227 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Освен това организацията не начислява UST за размера на възнаграждението, изплатено на индивидуален предприемач (клауза 1 от член 236 от Данъчния кодекс на Руската федерация), тъй като предприемачът е независим платец на този данък.

В този случай обаче организацията трябва да получи потвърждение, че лицето наистина има статут на индивидуален предприемач.

За да направите това, трябва да поискате от предприемача копие от удостоверението за регистрация като индивидуален предприемач и извлечение от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи.

Съответно застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване не се начисляват върху размера на възнаграждението, изплатено на индивидуален предприемач.

А плащането на застрахователни премии към FSS на Русия зависи от това дали това задължение е предвидено в договора между организацията и предприемача.

Пример.

Организацията сключи договор с индивидуален предприемач, при условията на който предприемачът извършва ремонтни дейности за организацията, а организацията плаща на предприемача възнаграждение в размер на 20 000 рубли.

Договорът не предвижда плащане на застрахователни премии към FSS на Русия.

Размерът на възнаграждението се взема предвид от организацията като разход при изчисляване на данъка върху дохода.

Организацията не удържа данък върху доходите на физическите лица от размера на възнаграждението.

UST, застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване, застрахователни премии към FSS на Русия не се начисляват от организацията.

НЕЗАКОНЕН БИЗНЕС?

За организацията няма ограничения за правото да сключва гражданскоправен договор с физическо лице.

Има ли някакви негативни последици за лицето, което не е индивидуален предприемач, предоставяйки услуги на организацията?

Предприемаческата дейност е независима дейност, извършвана на собствен риск, насочена към системно получаване на печалба от използването на имущество, продажбата на стоки, извършването на работа или предоставянето на услуги (клауза 1, член 2 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Гражданинът има право да се занимава с предприемаческа дейност, без да създава юридическо лице от момента на държавна регистрация като индивидуален предприемач (клауза 1, член 23 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

По този начин, в съответствие с нормите на гражданското право, гражданин има право да се занимава с предприемаческа дейност само ако е регистриран като индивидуален предприемач.

Министерството на финансите на Русия в писмото си от 22 септември 2006 г. N 03-05-01-03 / 125 посочи, че законът свързва необходимостта от регистрация на физическо лице като индивидуален предприемач с извършването на специален вид дейност. , а не само с извършване на сделки срещу обезщетение. Самият факт, че гражданин извършва транзакции на възмездна основа за признаване на гражданин като предприемач, не е достатъчен, ако сделките, които извършва, не представляват дейност.

Наличието в действията на гражданин на признаци на предприемаческа дейност може да се докаже по-специално от следните факти:

Производство или придобиване на имущество с цел последваща печалба от неговото използване или продажба;

Счетоводно отчитане на стопански операции, свързани с изпълнението на сделки;

Взаимната връзка на всички транзакции, извършени от гражданин в определен период от време;

Стабилни взаимоотношения с продавачи, купувачи, други контрагенти.

В разглежданата ситуация, за да се определи дали дейността на дадено лице е предприемаческа, е необходимо наличието на изброените факти, както и е необходимо да се прецени дали лицето системно получава печалба от такава дейност.

Пример.

Към момента на излизане в поредния годишен отпуск служителят е сключил договор с работодателя.

Съгласно условията на договора служителят изпълнява същата работа, която е предвидена в трудовия договор.

В тази ситуация няма предприемаческа дейност, тъй като няма нейната основна характеристика - систематичното получаване на печалба от извършването на работа.

Пример.

Организацията е сключила споразумение за услуга с физическо лице, съгласно условията на което лицето допринася за популяризирането на продуктите на организацията на пазара, като действа като посредник при сключването на споразумение между производителя и купувача.

Индивидът има стабилни бизнес отношения с купувачите на продукти.

В резултат на изпълнението на договора производителят сключва договори с купувачи през годината. Физическо лице действа като посредник при сключването на тези договори.

В този случай ще се осъществи предприемаческа дейност, тъй като индивидът систематично получава печалба (възнаграждение) за предоставените услуги.

Освен това има характеристика, идентифицирана от руското Министерство на финансите, а именно стабилни връзки с купувачите.

Отбелязваме, че по силата на част първа на чл. 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, извършването на предприемаческа дейност без държавна регистрация като индивидуален предприемач води до налагане на административна глоба в размер от 5 до 20 минимални работни заплати (т.е. от 500 до 2000 рубли).

Въпреки това, независимо дали дадено лице извършва предприемаческа дейност или не, ако не е регистрирано като предприемач, това няма да повлияе по никакъв начин на данъчните задължения на организацията.

Е. Карсецкая, ACDI "Икономика и живот"

Между другото, стартирахме канал в Telegram, където публикуваме най-интересните новини за недвижими имоти и технологии за недвижими имоти. Ако искате да бъдете един от първите, които четат тези материали, тогава се абонирайте: t.me/ners_news .

Абонамент за актуализации

Има няколко вида договори с индивидуален предприемач (IP), а правилата за попълване на конкретна проба зависят от страната, която сключва споразумението.

Всяка форма на сътрудничество между LLC и индивидуален предприемач трябва да има подходящ хартиен документ - в повечето случаи се сключва споразумение по определен модел. Конкретният тип договор зависи от вида на сделката между организациите:

• под наем;
• доставка;
• договор.

И двете фирми могат да си предоставят всякакви услуги, които не са забранени от закона:

• доставка на служители и/или товари до всяка точка;
• куриерски и пощенски услуги;
• сетълмент услуги (счетоводство);
• поддръжка на технически съоръжения;
• предоставяне на охранителни услуги на обекта;
• издирвателна дейност;
• сметосъбиране, почистване и поддържане на реда и много други.

ЗАБЕЛЕЖКА. Преди да сключите каквото и да е споразумение с LLC, по-добре е да играете на сигурно и да поискате документация, която потвърждава законността на регистрацията на компанията (харта, извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица, данъчни документи).

Примерните договори с индивидуални предприемачи имат стандартни формуляри, които могат да бъдат променяни в съответствие с всеки конкретен случай. Независимо от конкретния вид сделка и предоставяните услуги, документът винаги има няколко раздела:

1. Преамбюл (дата, място, заглавие на споразумението, имена на страните с подробности).
2. Елемент, описващ естеството на споразумението.
3. Правата на страните във връзка с договора, както и техните взаимни задължения.
4. Процедурата за валидност и прекратяване на договора.
5. Сума на транзакцията, процедура на плащане.
6. Други характерни елементи (каква е отговорността на страните, допълнителни условия, подписи).

В някои случаи при сключване на конкретна сделка е важно да се вземат предвид редица специфични характеристики:

1. AT договор за наемпо-добре е да се състави подробен опис на наетите обекти и имущество - обикновено за това се съставя отделен акт за приемане и предаване на имущество, който се отнася пряко към основния договор (тоест е неразделна част). Отделно в такъв договор се уреждат правата и задълженията на наемателя относно ползването на имота, условията за плащане на таксата, както и минималния срок, в който той е длъжен да уведоми наемодателя, че възнамерява да прекрати договора. .
2. Договор за доставканай-често се сключва между LLC и индивидуален предприемач, тъй като именно тази сделка предвижда закупуване на стоки. Ето защо е важно отделно да се предвидят условията и сроковете за връщане, както и изискванията за качество и такса за евентуална неустойка. Ако страните си сътрудничат от дълго време и вече си имат доверие, фактурите могат да се плащат и по електронен път: това условие също трябва да бъде посочено в договора отделно.
3. Подписване трудови договоривключва предоставяне от една страна за друга на определена дейност (услуга) срещу заплащане. Понякога страните сключват друг вид договор, който се нарича предоставяне на платени услуги. Подробно описание на разликите между тези документи е дадено в съответния раздел. Независимо от вида на документа, договорът се счита за официално изпълнен само след подписване на специален приемо-предавателен акт.

Трудов договор с IP

Законодателството описва няколко изисквания към съдържанието на трудовия договор, независимо кой точно е работодателят.

Документът трябва да съдържа следната информация:

1. Месторабота. В този случай е важно служителят да обърне внимание на факта, че като територия на работа е посочен само един обект. Въпреки привидната очевидност на този параграф, в действителност предприемачите могат да посочат различни адреси, като се предполага, че ако е необходимо, ще могат да задължат служителя да работи там няколко дни. Ето защо, преди да подпишете, трябва внимателно да проучите всички подробности.
2. Задълженията на служителя – т.е. всички негови функции, които трябва да изпълнява на работното място.
3. Посочване на деня, от който гражданинът трябва да започне да изпълнява задълженията си (първият работен ден). Това също е доста важен момент - в много случаи предприемачите организират неплатени стажове, курсове за обучение и др. за кандидати за свободни позиции. Следователно е необходимо конкретно да се определи от кой ден започват трудовите, а не гражданските отношения.
4. Възнаграждение - размерът на заплатата, тарифата или почасовата ставка, възможните бонуси, бонуси, коефициенти, които се установяват във връзка с неблагоприятния климат на региона.
5. Работен график, брой часове на смяна, брой и ред на разпределяне на почивните дни.
6. Социални гаранции - плащане за предоставяне на ваканция, както и отпуск по болест.
7. Подробности за страните - за индивидуалните предприемачи трябва да се посочи TIN.

ЗАБЕЛЕЖКА. Разделите на договора могат да имат други имена, но ако някоя от тези клаузи липсва по съдържание, тогава трудовият договор с индивидуалния предприемач губи своята юридическа сила.

Често трудовите договори съдържат и допълнителни клаузи, които описват подробно условията на труд, наличието и особеностите на изпитателния срок, както и изискванията за неразгласяване на търговска или държавна тайна и др.

В същото време трудовите договори, както обикновено, са разделени на срочни и неограничени, което също е предписано в документа. По-долу е представен образец на типичен IP договор със служител.

В някои случаи е по-изгодно за предприемача или служителя да сключи не трудов договор, а така наречения GPC (гражданско-правен) договор. Говорейки изключително общо, трудовият договор предполага възникването на трудови отношения между страните, а GPC - граждански. Това в голяма степен засяга правните последици, особеностите на деловодството и формите на взаимодействие между страните. Визуално сравнение на двата документа е представено в таблицата.

Експертен коментар за разликите между тези документи можете да видите тук.

По този начин споразумението GPC е по-фокусирано върху самите резултати от дейностите, върху качеството и времето на тяхното изпълнение. В същото време трудовият договор обръща голямо внимание на графика, почивните дни, графика за работа и почивка, а също така предвижда всички социални придобивки на служителя.

IP договор с физическо лице

Гражданскоправните споразумения, които индивидуален предприемач може да сключи с частен гражданин (а не с индивидуален предприемач, компания, LLC и т.н.), включват два вида документи:

1. Договор за работа.
2. Договор за предоставяне на услуги.

Въпреки сходното предназначение на тези документи (предоставяне на определена услуга срещу заплащане), между тях има няколко съществени разлики, които са представени в таблицата.

Така от правна гледна точка трудовите договори и платените услуги се различават значително. В същото време страните не могат произволно да избират един или друг вид споразумение, тъй като те се сключват в зависимост от конкретните видове дейности, които частният гражданин извършва в полза на индивидуален предприемач.

Тези споразумения се подписват в случаите, когато е очевидно, че гражданинът няма да си сътрудничи с предприемача дълго време и говорим само за еднократно предоставяне на услуга срещу заплащане. В този случай документът има редица предимства в сравнение с трудовия договор:

• няма нужда да започвате трудова книжка;
• не е необходимо да се правят задължителни вноски за служителя;
• отпуски или болнични не се заплащат.

Тоест няма трудово правоотношение между индивидуалния предприемач и служителя - става въпрос просто за предоставяне на услуги в рамките на определен период от време. Единственият недостатък е, че предприемачът е длъжен да плаща данък, тъй като той действа като посредник между държавата и служителя, който благодарение на индивидуалния предприемач получава възможност да печели. Ако договор за работа или предоставяне на услуги е сключен с LLC, такъв данък не се плаща.

В договора трябва да бъдат посочени:

1. Информация за партиите.
2. Цената на работата и в какви срокове трябва да бъде завършена (включително като се вземат предвид закъсненията поради обективни обстоятелства).
3. Ясно описание на видовете работа, изискванията за качество, както и процедурата за приемане на работа (с посочване на необходимостта от подписване на съответния акт).
4. Взаимни задължения, гаранции и отговорност един към друг и пред закона.
5. Процедурата за прекратяване на споразумението и процедурата за разрешаване на спорове в досъдебния ред.
6. Подписи на страните, дата и място на регистрация на документа.

Примерен договор с индивидуален предприемач е представен по-долу.